Hayret Oral, Giám đốc điều tra đặc biệt về chuyển giá và thuế của Mazars Denge, một công ty tư vấn, kế toán, kiểm toán và thuế, đưa ra lời khuyên về chuyển giá, thường được thành lập để tìm giải pháp cho mọi vấn đề và đóng vai trò chính trong việc thành lập và quốc tế hóa các công ty khởi nghiệp có tiềm năng phát triển nhanh chóng, ông viết.
Chuyển giá là gì?
Chuyển giá là luật thuế dựa trên cách tiếp cận của OECD, dựa trên nguyên tắc "Nguyên tắc chiều dài cánh tay", dựa trên việc định giá các giao dịch giữa các công ty trong tập đoàn phù hợp với đóng góp của họ cho tập đoàn. Sự nhạy cảm của các cơ quan quản lý thuế đối với việc cố tình thao túng giá giữa các công ty đa quốc gia của các công ty tập đoàn và làm xói mòn cơ sở thuế của các quốc gia đang tăng lên từng ngày.
Mặc dù các công ty khởi nghiệp là một thực tế của cuộc sống thương mại ngày nay, nhưng họ phải đối mặt với các vấn đề như áp lực về vốn, nhà đầu tư và chi phí. Mặt khác, nó có thể bắt kịp xu hướng tăng trưởng rất nhanh với các khoản đầu tư nhận được và có thể hoạt động nhanh chóng ở nhiều quốc gia. Mazars Denge, Trong nghiên cứu của DueDiligence, các công ty cần tạo ra các mô hình chuyển giá mạnh mẽ (mạnh mẽ) với các chuyên gia tư vấn có kinh nghiệm để không gặp phải rủi ro về thuế ngăn cản đầu tư hoặc đối mặt với cơ quan quản lý thuế tại các quốc gia mà họ hoạt động trong tương lai.
3 vấn đề quan trọng đối với các công ty khởi nghiệp để tránh rủi ro về thuế
1. GIAI ĐOẠN ĐẦU TƯ CỦA SEED
Lần đầu tiên, các công ty khởi nghiệp xuất hiện trước các nhà đầu tư tổ chức trong vòng này. Vì vậy, đây được coi là giai đoạn quyết định tương lai của doanh nghiệp. Ở giai đoạn này, nếu một khoản đầu tư vào công ty bởi một công ty và một nhà đầu tư đúng đắn, thì khả năng thành công của một liên doanh trong các giai đoạn tiếp theo sẽ tăng lên. Tuy nhiên, các startup phải đáp ứng nhiều điều kiện để có thể nhận được vốn đầu tư từ các tổ chức hoặc nhà đầu tư nước ngoài. Một trong những điều kiện quan trọng nhất trong số những điều kiện này là sự thành công của các công ty thông qua các kỳ thi đặc biệt mà chúng tôi gọi là “đủ năng lực”. Để thoát khỏi quy trình phức tạp về tài chính và thuế thành công, các công ty khởi nghiệp được kỳ vọng sẽ giảm thiểu rủi ro về thuế trước và trong giai đoạn hạt giống. Trong bối cảnh này, chuyển giá là một trong những vấn đề thuế mang tính kỹ thuật nhất.
Các công ty khởi nghiệp nên xem xét các vấn đề sau để tạo ra mô hình chuyển giá theo mô hình kinh doanh hiện tại và tiềm năng tăng trưởng của công ty và tránh rủi ro về thuế.
1.1. Phân tích chuỗi giá trị và khái niệm tạo ra giá trị
Theo nghĩa cơ bản của nó, khái niệm “giá trị gia tăng” có thể được định nghĩa là sự chênh lệch giữa giá trị đầu vào và giá trị đầu ra. Mặc dù khái niệm này có vẻ đơn giản và dễ thực hiện trong kiểu sản xuất truyền thống, nhưng rất khó để xác định chuỗi giá trị, đặc biệt là trong các quy trình sản xuất bao gồm các thành phần có giá trị gia tăng cao. Ngày nay, các công ty chủ yếu hoạt động ở các quốc gia khác nhau trên thế giới, chấp nhận rủi ro cao, thiết lập và thực hiện các mục tiêu chiến lược, thành lập các nhóm chuyên môn cao từ khắp nơi trên thế giới, đồng thời phát triển thị trường và khả năng thương lượng vượt xa hầu hết các cá nhân. Quy trình tạo giá trị không có định nghĩa cụ thể, các phân tích chuyển giá áp dụng các chỉ thị của OECD có thể kết luận rằng phần lớn giá trị gia tăng được tạo ra trong bộ phận R&D và tiếp thị, và một phần nhỏ giá trị được quy cho các chức năng của công ty. Vì lý do này, cần xem xét công ty nào đảm nhận các chức năng giá trị gia tăng trong cơ chế chuyển giá có thể được tạo ra trong các giao dịch liên kết giữa các công ty trong tập đoàn. Song song với các chức năng nói trên, các công ty thuộc tập đoàn chấp nhận rủi ro và sở hữu các tài sản hữu hình và vô hình quan trọng được kỳ vọng sẽ kiếm được lợi nhuận cao hơn các công ty khác.
Một vấn đề khác mà các doanh nhân nên xem xét là "Các công ty hộp thư / công ty có vỏ" giờ đây đã trở thành dĩ vãng, nhờ các kế hoạch hành động BEPS (Xói mòn cơ sở và dịch chuyển lợi nhuận) được thực hiện dưới sự lãnh đạo của các nước OECD và G20. Theo thông lệ cũ, các công ty có thể thành lập các công ty ký kết ở các quốc gia được gọi là thiên đường thuế và phân bổ các giao dịch liên quan đến các công ty này. Tuy nhiên, trong thế giới hậu BEPS, các cấu trúc nhân tạo như vậy đã bắt đầu đi vào lịch sử và các lý do kinh tế-thương mại của chúng (Chất) bắt đầu bị nghi ngờ về các công ty được thành lập và giao dịch với chúng. Do đó, các startup cần tiếp cận vấn đề từ nhiều góc độ khi phân bổ các công ty thành lập ở nước ngoài và các giao dịch liên quan được thực hiện với các công ty này.
1.2. Tạo và sở hữu các quyền vô hình
Theo Hướng dẫn định giá chuyển nhượng của OECD (Guide), quyền vô hình được định nghĩa là tài sản được sở hữu và sử dụng cho mục đích thương mại, có thể được chuyển nhượng bởi một người độc lập và được định giá tương tự, mặc dù chúng không phải là tài sản vật chất hoặc tài chính. Theo Hướng dẫn, nó nói rằng để một tài sản được coi là quyền vô hình, nó không cần phải đăng ký hoặc đưa vào bảng cân đối kế toán của công ty. Theo kế hoạch hành động, quyền sở hữu hợp pháp đối với quyền vô hình của công ty sẽ không đủ để họ nhận được một phần quyền vô hình liên quan. Theo đó, các chức năng đảm nhận, rủi ro phát sinh và tài sản được sử dụng giữa các bên liên quan có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định giá trị chiều dài cánh tay được áp dụng trong việc chuyển giao quyền vô hình giữa các bên liên quan.
Đặc điểm chung của các công ty khởi nghiệp là họ cố gắng xây dựng thương hiệu để tăng trưởng nhanh bằng cách sử dụng cơ sở hạ tầng công nghệ. Vì các quyền vô hình như nhãn hiệu, bằng sáng chế và bí quyết rất quan trọng ở quốc gia nào chúng được phát triển và sở hữu, các chức năng của DEMPE cần được phân tích và phải phân tích quyền sở hữu tiền bản quyền ở quốc gia nào. Nếu không, cần lưu ý rằng các giao dịch liên quan đến việc sử dụng tiền bản quyền được thiết lập giữa các công ty thuộc tập đoàn có thể gây ra rủi ro về thuế. Khi thiết lập cơ chế chuyển giá liên quan đến các quyền vô hình, các công ty khởi nghiệp nên hành động mà không bỏ qua rằng tất cả các giao dịch sẽ được đặt câu hỏi trong các giai đoạn đầu tư.
1.3. Chức năng người quan trọng
Trong khi phân tích các giao dịch giữa các công ty trong nhóm về chuyển giá, một vấn đề quan trọng khác là vấn đề mà các giám đốc điều hành quan trọng của công ty thuộc nhóm nào, được gọi là “Chức năng Con người Đáng kể (SPF)” trong tài liệu, làm việc. Bởi những người quản lý quan trọng ở đây có nghĩa là những nhân viên có năng lực ảnh hưởng trực tiếp đến việc bán công ty như người sáng lập, CEO (thường người sáng lập có thể là CEO), CTO, Marketing Director.
Các công ty khởi nghiệp thường được thành lập với rất ít người hoạt động hiệu quả như giám đốc ý tưởng và kỹ thuật, và số lượng nhân viên tăng tỷ lệ thuận với khối lượng giao dịch. Mặc dù số lượng nhân viên tăng lên theo sự phát triển của công ty nhưng nhìn chung số lượng các nhà quản lý quan trọng vẫn ở một con số nhất định. Vì lý do này, các vấn đề về nhóm công ty nào mà những người này tham gia và họ phục vụ được đặt lên hàng đầu. Cần lưu ý rằng việc thay đổi một người như Giám đốc điều hành hoặc CTO sẽ dẫn đến những thay đổi đáng kể trong cấu trúc của hoạt động chuyển giá giữa các công ty. Nếu những người này phục vụ nhiều hơn một công ty thuộc nhóm và mô hình kinh doanh tích hợp được đề cập, các phương pháp chia sẻ lợi nhuận có thể được sử dụng theo cấu trúc của giao dịch liên quan đến việc tính điểm.
Hãy là người đầu tiên nhận xét